En medarbejderejet virksomhedsplan kaldes mere almindeligt som en "medarbejderaktie ejerskabsplan" (eller ESOP), men navnet formidler den rigtige besked: I en ESOP får medarbejderne aktier i virksomheden som en del af kompensation for arbejder i virksomheden, hvilket gør de ansatte til aktionærer i virksomheden. Selvom denne type plan kan have fordele for de ansatte, er det også ofte en fordel for virksomheden selv, når det kommer til skat. Eksempler på velkendte ESOP-virksomheder inkluderer Penmac, som er 100 procent medarbejder-ejet, samt Publix Super Markets og WinCo Foods, som begge er mere end 50 procent medarbejderejet, ifølge National Center for Employee Ownership.
Årsager til ESOP-virksomheder
NCEO vurderer, at der fra og med 2018 er ca. 7.000 medarbejderaktieplaner, der dækker mere end 14 millioner arbejdere. En anden anslået 9 millioner medarbejdere deltager i overskudsdeling og aktiebonusplaner, der investerer et betydeligt beløb i virksomhedsaktier.
Ifølge NCEO er der tre hovedårsager til, at en virksomhed ejes af medarbejdere. Det kan være fordi den oprindelige ejer af et privatejet selskab forlader, så organisationen køber disse aktier med skattefradragsberettigede bidrag til planen. En ESOP kan også låne penge til at købe aktier fra eksisterende ejere, hvorefter den yder et fradragsberettiget bidrag til planen om tilbagebetaling af lånet. Endelig kan en virksomhed muligvis tilbyde en ESOP udelukkende for at give en ekstra fordel for sine medarbejdere.
Sådan fungerer ESOP-virksomheder
Når en virksomhed ønsker at blive medarbejder-ejet, opretter den en tillid, som den yder årlige bidrag til, som derefter gives til individuelle medarbejderkonti inden for denne tillid. Den måde, en virksomhed tildeler bidrag til medarbejderne på, varierer fra organisation til organisation. Nogle fordeler lager i forhold til kompensation, mens andre giver det baseret på års tjeneste.
En medarbejder skal tilegne sig en ESOP-plan, før han kan se fordele ved programmet, hvilket betyder, at han er berettiget til at modtage en stigende procentdel af sine individuelle konti gennem de år, han arbejder i virksomheden. Optjeningsplaner kan enten være en "treårig klippe", hvilket betyder, at en medarbejder er 100 procent optjent efter tre år, men slet ikke før det tidspunkt, eller "seksårig gradering", hvor den optjente procentdel for en medarbejder op med 20 procent mellem to og seks års tjeneste.
Når en medarbejder forlader virksomheden, sælges den aktie, hun ejer, og hun modtager overskuddet afhængigt af hvor meget hun havde optjent i planen.
Fordele ved en ESOP
Der er en række skattefordele for en medarbejder-ejet virksomhed. Eksempelvis er bidrag fra aktier til planen fradragsberettiget, ligesom kontante bidrag. Derudover er bidrag til ESOP, der bruges til at tilbagebetale et lån, som planen tog op, fradragsberettiget. Sælgere i et medarbejderejet selskab, der er C-selskaber, modtager en skatteudsættelse, når de geninvesterer provenuet fra salget i andre værdipapirer, så længe ESOP ejer 30 procent af selskabets aktier.
For S-virksomheder betaler den procentdel af ejerskabet, der ejes af ESOP, ikke føderal indkomstskat og betaler ofte heller ikke statlig indkomstskat. For eksempel, hvis en ESOP ejer 50 procent af aktierne, er der ingen skat på 50 procent af overskuddet. Endelig er udbytte, der sendes gennem ansatte, geninvesteres af arbejdstagere i medarbejderaktier eller bruges til at betale et ESOP-lån - alle er fradragsberettigede.
For medarbejdere er der en fordel, at medarbejdere ikke betaler skat af bidrag til ESOP, kun ved distribution af kontoen efter at have forladt virksomheden. Imidlertid kan en medarbejder rulle distributionen over til en anden pensionsplan, såsom en IRA.