Ord som "velgørenhed" og "nonprofit" bruges ombytteligt i afslappet samtale, men ikke så meget, når folk taler juridiske detaljer. Skatteret og selskabsret giver ordene velgørenhed, nonprofit og 501 (c) 3 nonprofit - AKA en "fritaget organisation". Hvis du overvejer at danne en skattefritaget nonprofitorganisation, vil det hjælpe at få den juridiske betydning korrekt.
Tip
501 (c) 3 nonprofitorganisationer er primært velgørenhedsorganisationer. De andre klasser på 501 (c) nonprofitorganisationer inkluderer veterangrupper, husejerforeninger, kreditforeninger, kirkegårdsfirmaer, countryklubber, professionelle foreninger og lobbygrupper. IRS-kravene for hver kategori er forskellige.
Ideelle organisationer
En nonprofitorganisation, siger SCORE, er en gruppe, der er forpligtet til et andet mål end at gøre folk rige. For at kvalificere dig som et nonprofit går din gruppes overskud - hvad enten det er fra donationer, medlemsgebyrer eller forretningsaktiviteter - ikke til aktionærer, donorer eller stiftere. Du kan betale medarbejdere, men ellers går pengene til gavn for samfundet eller et bestemt samfundssegment.
- Velgørenhedsorganisationer er blandt de bedst kendte nonprofitorganisationer, organisationer, der er dedikeret til at forbedre livskvaliteten for deres samfund på en eller anden måde. Dette kan være en madbank, en gratis klinik, en medicinsk velgørenhedsorganisation, der er afsat til at kurere kræft, eller et fundament, der giver stipendier til college.
- En boligejerforening er ikke en velgørenhedsorganisation, men den kvalificerer sig som en nonprofit. Husejerafgifter går for at vedligeholde gader eller forskønne kvarteret til gavn for samfundet.
- Forskellige klubber og sociale grupper kvalificerer sig som nonprofitorganisationer, fordi de tjener deres medlemmers interesser snarere end en persons interesse. Veterangrupper og countryklubber kan f.eks. Være nonprofitorganisationer.
- Kreditforeninger, kirkegårdsfirmaer, trusteffekter med sort lunge og lobbyorganisationer kan alle være nonprofitorganisationer, ifølge IRS-publikation 557.
At være en nonprofit kan påvirke din føderale skatteregning, men det at blive nonprofit er et spørgsmål om statslov, siger SCORE. Når du danner et selskab, som de fleste nonprofitorganisationer er, registrerer du det på statsniveau. Så nærmer du dig IRS, det er når spørgsmålet om, hvorvidt du er en 501 (c) 3, 501 (c) 6 eller 501 (c) 19, bliver vigtig.
501 (c) 3 fritaget organisation
Alle velgørenhedsorganisationer er nonprofitorganisationer. Mange nonprofitorganisationer er ikke velgørenhedsorganisationer. Det er velgørenhedsorganisationer af forskellige slags, der får status 501 (c) 3 skattefritaget, siger IRS. 501 (c) 3 nonprofitorganisationer er "fritagne grupper" - de betaler ikke skat af de penge, de skaffer fra donationer, og donorer kan afskrive bidrag på deres skat.
Disse nonprofitorganisationer kvalificerer sig til denne status, fordi de er dedikeret til et "fritaget formål", siger IRS. Undtagne formål kan være velgørende, religiøse, uddannelsesmæssige, videnskabelige, litterære eller forhindre grusomhed over for børn eller dyr. Test for offentlig sikkerhed og fremme af amatørsportkonkurrence er også inkluderet.
Velgørenhedsformål til en 501 (c) 3, siger IRS, inkluderer det klassiske koncept om at hjælpe de fattige og dårligt stillede. De inkluderer også fremme af religion, uddannelse eller videnskab; bygning eller vedligeholdelse af monumenter og offentlige arbejder; mindske regeringsbyrderne bekæmpelse af fordomme og diskrimination forsvar af menneskerettigheder og bekæmpelse af ungdomskriminalitet.
Mens mange velgørenhedsorganisationer samler deres finansiering og beder om donationer fra samfundet, er andre private fonde med en enkelt større finansieringskilde, såsom en velhavende families penge. Fonde yder normalt tilskud til andre velgørenhedsorganisationer eller til enkeltpersoner i stedet for selv at drive en velgørenhedsorganisation. For eksempel siger MacArthur Foundation, at det giver femårige tilskud til ekstraordinære individer, så de er frie til at opnå kreativ eller videnskabelig storhed.
Bliver fritaget
Ligegyldigt hvad din mission er, fritager organisationen ikke automatisk for at betale indkomstskat, hvis du danner et nonprofit. Du skal bevise over for IRS, at du kvalificerer dig til en af 501 (c) klasser for at gøre det. Tag for eksempel velgørenhed. Ifølge publikation 557 skal du indgive formular 1023 til IRS eller 1023-EZ, hvis du er en lille organisation, for at blive en 501 (c) 3-fritaget velgørenhedsgruppe. Du skal gøre dette online, inklusive tilføjet dokumentation:
- Din organisations arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN), som identificerer din gruppe som skatteyder, ligesom en persons personnummer
- Dine vedtægter eller andre organisationsdokumenter
- Dine vedtægter
- En beskrivelse af dine aktiviteter, så IRS kan beslutte, om du opfylder 501 (c) 3-standarden
- Økonomisk information
Hvis du ikke leverer en komplet ansøgning, eller hvis du giver utilstrækkelig information, kan IRS afvise dig. For eksempel skal beskrivelsen af dine aktiviteter gå i detaljer: standarder, procedurer og metoder til at udføre din mission, forventede finansieringskilder og hvad du forventer at bruge penge på. IRS har brug for disse oplysninger for at afgøre, om du virkelig kvalificerer dig som en 501 (c) 3.
Et andet alternativ, siger Ioby, er at lede efter en sponsor, der allerede har status 501 (c) 3. Ved at tilslutte dig dem kan du få fordelene ved deres fritagede status, selvom du ikke har indarbejdet det. Nogle undtagne grupper er designet til at tilbyde sponsorering til så mange nonprofitorganisationer som muligt, mens andre gør det til grupper, hvis formål stemmer overens med deres egne.
501 (c) 19 Veterangrupper: Forskellene
For et eksempel på, hvordan 501 (c) 3 velgørenhedsorganisationer adskiller sig fra andre 501 (c) -grupper, skal du overveje veteranorganisationer - kodenummer 501 (c) 19 i IRS taler. Kvalificerende organisationer er fritaget for at betale skat af medlemskontingent, siger IRS. En organisation, der ikke opfylder kvalifikationerne, kan stadig kvalificere sig til en undtagelse under en anden kategori, såsom en 501 (c) 7 social klub.
For at være skattefritaget skal medlemskab være mindst 75 procent tidligere eller nuværende medlemmer af det amerikanske militær. Mindst 97,5 procent af medlemmerne skal være militærmedlemmer eller tidligere medlemmer, militærkadetter eller ægtefæller, enker, enkemænd, efterkommere eller forfædre til kadetter, militær eller tidligere militær. Donationer til veterangrupper er fradragsberettigede, forudsat at 90 procent af medlemmerne er krigsveteraner.
Gruppens formål kan være generel velgørenhed eller social velfærd. Alternativt kan det være at hjælpe veteraner og veteraners afhængige i nød; at yde underholdning og støtte til indlagte veteraner eller militære medlemmer at fastholde mindet om militærdøde; at sponsorere patriotiske aktiviteter at give medlemmer rekreation eller at yde forsikring for medlemmer eller deres pårørende.
Lobbyvirksomhed og politik
En stor begrænsning for 501 (c) 3 velgørenhedsgrupper er, at de ikke kan bruge donationer til lobbyvirksomhed for regeringen, medmindre det er et ubetydeligt beløb på deres budget, som IRS-publikation 557 siger. En kirke eller en verdslig velgørenhedsorganisation kan miste sin fritagede status, hvis de bruger for meget. De kan heller ikke kampagne for eller imod en politisk kandidat. Det er ikke tilfældet med andre 501 (c) grupper.
En 501 (c) 4 nonprofit er for eksempel en social velfærdsgruppe. Selvom social velfærd måske lyder udskifteligt med velgørenhed, er de to klasser juridisk set forskellige. En gruppe 501 (c) 3, der bekæmper diskrimination i sit samfund, skal overholde lobbygrænserne. En 501 (c) 4-gruppe med samme mission, siger IRS, kan gøre lobbyvirksomhed til regeringen til dens primære aktivitet og kan engagere sig i begrænset politisk aktivitet. Det kan være forpligtet til at fortælle sine medlemmer, hvor meget af deres afgifter der går til lobbyvirksomhed.