Forretningsanvendelsen af et køretøj giver dig fradragsberettigede udgifter, men det er ikke så simpelt som bare at bruge den månedlige betaling som en afskrivning. Skattereglerne tilbyder et valg af fradragsmetoder for køretøjsudgifter, og hvis du specificerer køretøjets udgifter, kan en del af en leasingbetaling bruges som en forretningsomkostning. En regelmæssig betaling af køretøjslån er ikke en fradragsberettiget udgift. Skattelovgivningen ændrer sig altid, så det er altid en god ide at tale med en revisor, der kan hjælpe dig med at sikre, at du hævder de korrekte udgifter på din selvangivelse.
Brug af køretøjer
En virksomhed kan afskrive udgifterne til et virksomhedsejet køretøj og tage et afskrivningsfradrag for at nedskrive køretøjets værdi. Kun den del af køretøjets anvendelse, der er til erhvervsmæssige formål, kan tælles med ved beregning af skattefradrag. Skattereglerne giver dig mulighed for at tage udgifter som en standard kilometertal eller bruge de faktiske udgifter, der er afholdt under køretøjets forretningsbrug. Hvis du følger fradrag for kilometertal, er det beregnede beløb baseret på den anvendte kilometertal og afskrivningen de eneste køretøjsfradrag, du kan bruge.
Udgifter til finansierede køretøjer
Hvis erhvervskøretøjet finansieres med et lån, er betalingerne ikke en forretningsomkostning. Renterne på et billån - som vil være en del af hver betaling - i virksomhedsnavnet kan imidlertid trækkes af virksomheden. Et andet fradrag for et finansieret køretøj er det afskrivningsbeløb, der er tilladt i henhold til skattereglerne for erhvervsejede køretøjer.
Hvis du leaser et køretøj, er det ikke teknisk set et køb af køretøjet. Med en leasingaftale er leasingbetalingerne en udgift, og du bruger ikke afskrivningerne. Du bruger leasingbetalingen som fradrag, hvis du afskriver de faktiske køretøjsudgifter. du kan ikke bruge leasingbetalingen som fradrag, hvis du bruger standardfradraget for kilometertal.
Lukkede lejemål
En lukket lejekontrakt er den typiske type leasingbrug til finansiering af køb af detailbiler. Lukkede leasingaftaler tilbyder lave betalinger, en kilometertalbegrænsning og en fast restværdi i slutningen af løbetiden. Din virksomhed kan bruge den del af leasingbetalingen, der er proportional med køretøjets forretningsbrug, som en fradragsberettiget forretningsomkostning.
For eksempel, hvis bilen bruges 75 procent til forretning, kan 75 procent af leasingbetalingen trækkes. Skattereglerne kræver, at leasingfradraget reduceres med et inklusionsbeløb baseret på køretøjets dagsværdi. Formålet med inklusionsbeløbet er at udligne fradraget for leasingydelsen med det afskrivningsbeløb, som skatteyderne ville modtage, hvis køretøjet var købt i stedet for leaset. Inklusionsbeløb er angivet i bilagene til IRS-publikation 463.
Lejeklausul om justering af terminaludlejning
Terminal Rental Adjustment Clause (TRAC) lease er en type open-end køretøjsleasing, der kun kan bruges til at finansiere køretøjer købt og brugt af en virksomhed. TRAC-leasing er meget mindre restriktive end lukkede leasingkontrakter og kan bruges til at finansiere erhvervelse af erhvervelse af en lang række køretøjstyper. TRAC-leasingaftaler betragtes som omkostninger uden for balance, og den fulde leasingydelse kan fratrækkes som en forretningsomkostning.
Indgivelse af dine skatter
Hvis du er selvstændig, går dine fradragsberettigede køretøjsudgifter over til skema C: "Fortjeneste eller tab fra en virksomhed." Under "Udgifter" er der en kasse til bil- og lastbiludgifter og en anden kasse til renter, hvis du har et køretøjslån. Hvis din virksomhed er et partnerskab, skal partnerskabet udfylde sin egen selvangivelse; du modtager et skema K-1, der viser din andel af partnerskabets forretningsomkostninger. Du bruger K-1-tallet til at udfylde din personlige selvangivelse.