Når din virksomhed føjer biler til sin flåde, skal den være tilfreds med to forskellige typer afskrivninger. Internal Revenue Service giver dig mulighed for at afskrive biler og lastbiler, du køber til din virksomhed, selvom dens regler er relativt komplicerede og normalt begrænser værdien af dit afskrivningsfradrag. Samtidig afskærer markedet værdien fra din bil og afskriver den ofte med en helt anden hastighed end hvad Internal Revenue Service tillader.
IRS Afskrivningshastigheder
IRS giver dig mulighed for at afskrive biler over en periode på fem år. Du kan vælge at bruge lineære afskrivninger, hvilket afskriver 20 procent af bilens omkostningsgrundlag hvert år. Alternativt kan du bruge accelereret afskrivning og fra og med offentliggørelsesdatoen bonusafskrivninger, som kan lade dig kræve så meget som 60 procent af bilens værdi det første år. Da disse regler er komplicerede og tilbøjelige til hyppige ændringer, skal du have en certificeret revisor, der hjælper dig med at beregne din afskrivning.
IRS Afskrivningsgrænser
Desværre kan du sandsynligvis ikke afskrive din virksomheds bil så hurtigt som du tror. Til IRS er enhver bil under 6.000 pund underlagt luksus auto-prisbegrænsninger, der reducerer mængden af bilens værdi, som du kan afskrive. Mens grænserne varierer afhængigt af din nøjagtige afskrivningsmetode og situation, er du generelt begrænset til at afskrive ikke mere end Sektion 280F-grænsen. Tax Cuts and Jobs Act øgede dollargrænserne for den årlige afskrivning af biler betydeligt, men generelt vil du være begrænset til fradrag mellem $ 18.000 og $ 5.760 årligt i en glidende skala, afhængigt af hvornår køretøjet blev taget i brug.
I betragtning af at den gennemsnitlige nye bil i 2018 kostede $ 35.285, er der en god chance for, at det køretøj, du køber, er en luksusbil i IRS 'øjne. Disse begrænsninger gælder normalt ikke for lastbilbaserede køretøjer med bruttovægte over 6.000 pund, men det er stadig bedst at tale med en CPA.
Virkelig verdensafskrivning
Uanset hvad IRS siger, er din evne til at videresælge din virksomheds biler bestemt af markedet. Mens forskellige biler svækkes til forskellige priser, er det en god tommelfingerregel at antage, at en ny bil mister cirka 20 procent af sin værdi i det første år og 15 procent hvert år derefter, indtil den efter 10 år er værd omkring 10 procent af hvad det oprindeligt kostede. Dette betyder, at et $ 30.000 køretøj vil være værd $ 24.000 efter det første år, $ 20.400 efter det andet år og $ 17.340 efter det tredje år.
Genskab skat
Hvis du sælger en ejendom med et tab, men for mere end dens afskrevne værdi, vil IRS beskatte dig af den ekstra værdi. Virksomheder, der køber relativt værdifulde biler og handler dem ofte, behøver normalt ikke håndtere dette, men hvis du køber biler og holder dem et stykke tid, er det muligt, at din virksomhed kan ende med en fuldt afskrevet bil, som den får et par tusinde dollars. Alle disse salgsindtægter vil være skattepligtige, medmindre du sælger din bil i en 1031 skatteudskiftet udveksling og bærer dit grundlag videre.